建筑公司在經(jīng)營過程中常涉及居間費、服務費及咨詢費,這些費用若處理不當可能導致稅負過高。通過合法合規(guī)的稅務籌劃,企業(yè)能有效降低稅負。以下是兩種經(jīng)過稅務部門認可的正確降稅方式:
方式一:合理利用稅收優(yōu)惠政策
- 區(qū)分費用性質(zhì):明確居間費(中介服務)、服務費(如項目管理)和咨詢費(如技術咨詢)的用途,確保分類準確。建筑行業(yè)可享受研發(fā)費用加計扣除政策,若咨詢費涉及技術創(chuàng)新,可申請加計扣除。
- 利用小微企業(yè)優(yōu)惠:若公司規(guī)模較小,年應納稅所得額低于300萬元,可適用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠,例如減按25%計算應納稅所得額,并按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。
- 增值稅優(yōu)惠:對于信息咨詢服務,若符合小規(guī)模納稅人條件,可適用3%的征收率(2023年政策階段性減按1%),或申請差額納稅,減少增值稅負擔。
方式二:優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)與合同管理
- 分拆費用并細化合同:將居間費、服務費和咨詢費在合同中明確列示,避免混合計價。例如,建筑項目中的咨詢服務可單獨簽訂合同,適用6%的增值稅稅率(一般納稅人),而非與高稅率業(yè)務合并。
- 成本費用化與合規(guī)扣除:確保所有費用有真實業(yè)務支持、發(fā)票齊全。例如,居間費需提供中介服務證明,服務費需附項目交付記錄,咨詢費需有專業(yè)報告,以便在計算企業(yè)所得稅時全額扣除。
- 利用區(qū)域性稅收政策:在稅收優(yōu)惠地區(qū)(如自貿(mào)區(qū)或高新技術園區(qū))設立子公司或分支機構(gòu),專門處理信息咨詢服務,可能享受企業(yè)所得稅減免或返還。
注意事項:
- 避免虛開發(fā)票或虛構(gòu)交易,否則可能面臨稅務稽查和罰款。
- 定期咨詢專業(yè)稅務顧問,根據(jù)最新政策調(diào)整策略,例如關注增值稅留抵退稅或研發(fā)費用加計扣除的更新。
通過以上方式,建筑公司可合法降低稅負,同時提升財務管理水平,支持業(yè)務可持續(xù)發(fā)展。
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